División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Al contestar refiérase
al oficio No. 17410
23 de diciembre, 2016
DFOE-IFR-0641
Licenciado
Reinaldo Vargas Soto
Auditor Interno
CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD (CONAVI)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-IFR-IF-17-2016, Auditoría de Carácter Especial
sobre el proceso de adquisición de bienes y servicios en el CONAVI.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-IFR-IF-17-2016,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial efectuada en esa entidad, sobre el proceso de
adquisición de bienes y servicios en el CONAVI.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de Disposiciones de
la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la
competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa
verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos
que requiera.
Atentamente,
Marcela Aragón Sandoval
Gerente de Área
MAS/JBA/GJA/mzl
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones, CGR
Ci: G-2015000456, P-1
] ...
Fecha publicación: 16/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME NRO. DFOE-IFR-IF-17-2016
23 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE
EL PROCESO DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD
(CONAVI)
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N.°
RESUMEN EJECUTIVO ………………………………………………………….
1. INTRODUCCIÓN ....................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 2
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................ 4
2. RESULTADOS ........................................................................................................4
DEBILIDADES EN LA FASE DE PLANIFICACIÓN DE ADQUISICIONES DE LA CONTRATACIÓN
ADMINISTRATIVA EN EL CONAVI .......................................................................................... ...
Fecha publicación: 16/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17324
23 de diciembre, 2016
DFOE-IFR-0634
Ingeniero
Carlos Villalta Villegas
Ministro
MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS
Y TRANSPORTES
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-IFR-IF-16-2016.
Me permito remitirle el Informe nro. DFOE-IFR-IF-16-2016, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consigna una opinión
financiera sobre varias partidas contables del Ministerio de Obras Públicas y Transportes
para el ejercicio económico 2015.
Atentamente,
Marcela Aragón Sandoval
Gerente de Área
HMB/IML/SCP/mzl
Adjunto: Informe N.° DFOE-IFR-IF-16-2016
Ci: G-2016000651-1
] ...
Fecha publicación: 16/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Al contestar refiérase
al oficio No. 17408
23 de diciembre, 2016
DFOE-IFR-0640
Ingeniero
German Valverde González
Director Ejecutivo
CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-IFR-IF-17-2016, Auditoría de Carácter Especial
sobre el proceso de adquisición de bienes y servicios en el CONAVI.
Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-IFR-IF-17-2016, preparado por esta División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter
especial sobre el proceso de adquisición de bienes y servicios en el CONAVI.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del órgano contralor. Además, también se requiere que esa
Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el
nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial
con esa Área, a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la información que se le
requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del informe
y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de
Disposiciones. Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán confundirse con las del
destinatario de las disposiciones, pues es este último el único responsable de realizar las acciones
correspondientes para dar cumplimiento a éstas e informar oficialmente sobre su avance y
cumplimiento.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de
acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos ...
Fecha publicación: 16/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe Nro. DFOE-IFR-IF-16-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
ACERCA DE VARIAS PARTIDAS CONTABLES DEL MINISTERIO DE OBRAS
PÚBLICAS Y TRANSPORTES PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
Ingeniero
Carlos Villalta Villegas
Ministro
MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas auditadas
1.1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas de Bienes
Duraderos, Depreciación Acumulada, Aportes de Capital Entidades
Desconcentradas, Gastos por Servicios Personales, Gastos por Servicios no
Personales, Gastos por Materiales y Servicios, Gastos por Transferencias
Corrientes, Gastos por Transferencias de Capital, Gastos por Depreciación, y las
Revelaciones de Activos y Pasivos Contingentes relativas al Ministerio de Obras
Públicas y Transportes, presentadas en los Estados Financieros del Poder Ejecutivo
para el ejercicio económico 2015. La información contable ha sido preparada por la
Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público
Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración en relación con las cuentas auditadas
1.2. La Administración del Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), es la
responsable de la preparación y presentación fiel de la información relacionada con
las cuentas auditadas, con apego a las disposiciones legales y normativa técnica
aplicable. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento
de un sistema de control interno que permita la preparación y registro de la
información financiera libre de incorrecciones ...
Fecha publicación: 16/01/2017
Fecha emisión: 22/12/2016
Institución: MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 17505
23 de diciembre, 2016
DFOE-IFR-0647
Licenciado
Fernando Soto Campos
Inspector General
FIDEICOMISO DEL AEROPUERTO INTERNACIONAL
JUAN SANTAMARIA (FIDEICOMISO No. 3045)
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del Presupuesto Extraordinario No. 02-2016
Esta Contraloría General recibió el 22 de diciembre de 2016, el oficio No.
CTAC-OFGI-FG-OF-0985-2016, mediante el cual se remite el presupuesto
extraordinario No. 02-2016 del Fideicomiso del Aeropuerto Internacional Juan
Santamaría No. 3045, que tiene el propósito de incorporar en el presupuesto vigente,
recursos provenientes de Ingresos Corrientes para ser aplicados en las partidas de
Transferencias Corrientes.
Al respecto, luego del análisis realizado, este órgano contralor resuelve aprobar
el citado documento presupuestario por la suma de ?1.867,06 millones.
Atentamente,
Marcela Aragón Sandoval Javier Blanco Araya
Gerente de Área Asistente Técnico
Víctor Marín Bermúdez
Fiscalizador Asociado
Ce: G-2015003138, P-3
Ni: 35598 - 2016
2016-12-23T15:07:24-0600
JOSE VICTOR MARIN BERMUDEZ (FIRMA)
2016-12-23T15:08:51-0600
JAVIER ARTURO BLANCO ARAYA (FIRMA)
2016-12-23T15:34:38-0600
MARCELA ARAGON SANDOVAL (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: FIDEICOMISO DEL AEROPUERTO INTERNACIONAL JUAN SANTAMARIA (FIDEICOMISO 3045)
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 17459
23 de diciembre, 2016
DFOE-EC-1028
Máster
Carlos Alvarado Quesada
Ministro
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00032-2016, Auditoría financiera
realizada en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) sobre
las cuentas contables correspondientes al ejercicio económico 2015.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00032-2016, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, referente a la auditoría financiera
realizada en el MTSS sobre las cuentas contables correspondientes al ejercicio
económico 2015, en el cual se consigna la opinión sobre dichas cuentas.
De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley
General de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos
ordinarios de revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a
partir de la fecha de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área de
Fiscalización la resolución de la revocatoria y al Despacho Contralor, la apelación.
De presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación, esta Área de
Fiscalización en caso de rechazo del recurso de revocatoria, remitirá el recurso de
apelación al Despacho Contralor para su resolución.
Atentamente,
Lic. Francisco Hernández Herrera
Gerente de Área, a.i.
FHH/JVA/RCS/MCC/kbp
Adjunto: Lo indicado.
Ci: Expediente (G: 2016000138-1)
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios E ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00032-2016
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Cuentas auditadas
1.1. Este Órgano Contralor ha auditado los saldos de las Cuentas por Cobrar, Activo
Fijo, Depreciación Acumulada, Otros Activos y Gastos por Depreciación, reflejados
por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) en los Estados Financieros
del Poder Ejecutivo al 31 de diciembre de 2015.
1.2. Asimismo, ha evaluado la revelación y el reconocimiento de los Activos y Pasivos
Contingentes del MTSS según la información incluida en las notas a los Estados
Financieros supracitados.
Responsabilidad de la Administración en relación con la información financiera
1.3. El MTSS es responsable del adecuado y oportuno registro de las transacciones
relacionadas con las cuentas objeto de examen con apego a la normativa
reglamentaria y técnica contable vigente. Dicha reglamentación está contenida en
la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos,
N° 8131 y su Reglamento, la Ley General de Control Interno, N° 8292, las Nomas
de Control Interno del Sector Público, los, los Principios de Contabilidad Aplicables
al Sector Público Costarricense, las circulares, directrices y demás normativa
técnica y jurídica aplicable emitida por la Dirección General de Contabilidad
Nacional (DGCN). Esta responsabilidad incluye además: diseñar, implementar y
mantener una estructura de control interno relevante para proporcionar una
seguridad razonable de que la gestión financiera se lleva a cabo de forma
controlada, de tal manera que se minimice el riesgo de uso indebido de los
recursos públicos y se cumpla con el ordenamiento jurídico y la normativa ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.17523
23 de diciembre, 2016
DFOE-IFR-0649
Licenciado
Mario Humberto Zárate Sánchez
Director Ejecutivo
INSTITUTO COSTARRICENSE DE
FERROCARRILES (INCOFER)
Estimado señor:
Asunto: Presupuesto extraordinario No. 2 del período 2016
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la
Junta Directiva respecto del presupuesto extraordinario No. 2 del período 2016 de esa
entidad, presentado ante esta Contraloría General el día de hoy 23 de diciembre al ser las
15:20 horas, se comunica lo siguiente:
De conformidad con las normas 4.2.11 y 4.3.11 de las NTPP, el plazo de
presentación de presupuestos extraordinarios va del 1° de enero al último día hábil del
mes de setiembre del año que rige el presupuesto. Adicionalmente, y en los casos
excepcionales que establecen las normas indicadas, dicho plazo puede extenderse hasta
el último día hábil de noviembre del año que rige el presupuesto.
En el caso específico del presupuesto extraordinario No. 2 que se somete a
aprobación, no sólo no cumple con lo dispuesto en la citadas normas técnicas en cuanto a
los plazos de presentación, sino que además el ingreso del documento que coincide con
la fecha de cierre de oficinas del órgano contralor1, imposibilita materialmente efectuar,
como parte de nuestras obligaciones, el correspondiente análisis de los aspectos legales
y técnicos definidos en la normativa aplicable, para lo cual las Normas Técnicas sobre
Presupuesto Público (norma 4.2.13) antes indicadas prevén un plazo de hasta 15 días
1
Aviso pu ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE COSTA RICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: MANEJO DE CORRESPONDENCIA DE LA UNIDAD
Año: 2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.17497
23 de diciembre, 2016
DFOE-IFR-0646
Ingeniero
Christian Vargas Calvo
Presidente Ejecutivo
INSTITUTO COSTARRICENSE DE
FERROCARRILES (INCOFER)
Estimado señor:
Asunto: Improbación del presupuesto extraordinario No. 3 del período 2016.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del
Consejo Directivo, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes,
se le comunica la improbación del presupuesto extraordinario No. 3 del período 2016 de
esa entidad por la suma de ¢500,00 millones, presentado ante esta Contraloría General el
día de hoy 23 de diciembre al ser las 11:55 horas.
Sobre el particular le indicamos lo siguiente:
Dicha entidad envía a esta Contraloría General presupuesto extraordinario No. 3
que carece de los requisitos mínimos que exige la norma 4.2.14 de las Normas Técnicas
sobre Presupuesto Público N-1-2012-DC-DFOE1 (NTPP), toda vez que se remite
únicamente la nota P.E.1002-2016 del 23 de diciembre en curso, en la cual se indica que
se “ha remitido por el medio electrónico indicado por su representada, el Presupuesto
Extraordinario N° 3, para su consideración y aprobación”, sin que conste en el Sistema de
Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP) que se haya adjuntado el resto de
información complementaria según lo dispuesto en las citadas normas [4.2.14. b) iii)].
Aunado a lo anterior, de conformidad con las normas 4.2.11 y 4.3.11 de las NTPP, el
plazo de presentación de presupuestos extraordinarios va del 1° de enero al último día
hábil del mes de setiembre del año que rige el presupuesto. Adic ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 23/12/2016
Institución: CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE COSTA RICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: MANEJO DE CORRESPONDENCIA DE LA UNIDAD
Año: 2016